房企“披星戴帽”的規(guī)模還在擴(kuò)大。“五一”小長假后首個(gè)交易日，A股上市公司世茂股份（600823.SH）被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱變?yōu)?ldquo;ST世茂”。受此影響，5月5日，ST世茂一字跌停，報(bào)1.89元，跌幅為5.03%。

(相關(guān)資料圖)

導(dǎo)致這一結(jié)果的是世茂股份2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具了否定意見。

據(jù)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》顯示，出具否定意見是由于世茂股份及部分子公司2022年度產(chǎn)生多筆訴訟且存在被列為被執(zhí)行人的情況，部分被執(zhí)行事項(xiàng)涉及的業(yè)務(wù)未在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映，且該類事項(xiàng)未履行必要的披露義務(wù)。

“上述事項(xiàng)構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表中多個(gè)科目的列報(bào)認(rèn)定，與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制失效。”上述報(bào)告稱。

根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)部控制被出具無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告，或未按照規(guī)定披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的，上交所將對(duì)其股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

對(duì)于這一內(nèi)部控制缺陷，世茂股份表示將理清涉訴案件完整詳細(xì)情況，成立專項(xiàng)調(diào)查組，核查業(yè)務(wù)形成背景，以確定該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。同時(shí)，調(diào)查組將逐項(xiàng)確認(rèn)公司資產(chǎn)狀況，并于2023年內(nèi)完成調(diào)查報(bào)告。

在完成相關(guān)整改后，根據(jù)上交所規(guī)定，上市公司內(nèi)部控制缺陷整改完成，內(nèi)控有效運(yùn)行，向交易所申請(qǐng)撤銷對(duì)其股票實(shí)施的其他風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其最近一年內(nèi)部控制出具的標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告、獨(dú)立董事出具的專項(xiàng)意見等文件。

世茂股份表示，在2022年年報(bào)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了上述子公司涉及被執(zhí)行及訴訟的情況，涉及總金額約162.88億元，部分涉訴金額尚無法統(tǒng)計(jì)，相關(guān)子公司并未有對(duì)應(yīng)借款融資記錄。根據(jù)世茂股份目前披露的情況，有涉及執(zhí)行標(biāo)的90.95億元的申請(qǐng)人是中信信托。

世茂股份坦言，上述事項(xiàng)相關(guān)的或有負(fù)債待進(jìn)一步厘清事實(shí)，尚無法確定這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，亦無法確定是否需要對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)資產(chǎn)如被執(zhí)行或訴訟失敗，世茂股份將遭受重大損失。

也正是由于此事項(xiàng)，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所還對(duì)世茂股份2022年年報(bào)出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。

據(jù)披露，上述162.88億元占世茂股份凈資產(chǎn)的比例達(dá)39.91%，而中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面未獲取與該事項(xiàng)相關(guān)的全部資料，也無法通過其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法判斷這些事項(xiàng)對(duì)報(bào)表可能產(chǎn)生的重大影響，亦無法判斷是否還有尚未披露的其他或有事項(xiàng)。

部分董事也對(duì)年報(bào)提出了異議，除了上述涉及訴訟及資產(chǎn)被強(qiáng)制執(zhí)行之外，還有董事提及世茂股份存在4個(gè)未入賬的銀行賬戶等事項(xiàng)。

就一系列情況，上交所向世茂股份發(fā)去了問詢函，其中要求年審會(huì)計(jì)師說明在內(nèi)控報(bào)告被出具否定意見的情況下，對(duì)公司年報(bào)出具保留意見的合理性。同時(shí)，上交所還要求世茂股份方面披露相關(guān)被執(zhí)行案件的基本情況、上述未入賬銀行賬戶的具體情況及原因等。

就目前世茂股份披露的2022年年報(bào)來看，其在報(bào)告期內(nèi)，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入約57.47億元，同比減少70.37%，歸屬于上市公司股東的凈利潤約-45.31億元，同比減少571.47%。

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