本周（4月17日—4月23日），3大交易所無終止/中止審核案例，繼一季度出現(xiàn)IPO撤單小高峰后，4月份終止審核案例開始回落；

截至到目前，深交所僅3家公司終止審核，為上海軍陶科技股份有限公司、上海索迪龍自動化股份有限公司、成都裕鳶航空智能制造股份有限公司（審核不通過）。

(資料圖片僅供參考)

上交所僅1家公司終止審核，為上海蘭寶傳感科技股份有限公司。北交所無公司終止審核。

但本周有1家公司終止注冊，為科創(chuàng)板發(fā)行人福建福特科光電股份有限公司（下稱“福特科”）。

福特科申報(bào)材料于2021年6月21日受理，7月17日開始問詢，年底過會，去年1月份提交注冊，今年3月27日，該公司及其保薦機(jī)構(gòu)民生證券提交了撤回申請，4月20日，證監(jiān)會披露了科創(chuàng)板股票發(fā)行注冊程序終止通知書，終止福特科科創(chuàng)板IPO發(fā)行注冊程序。

IPO臨門一腳，緣何終止上市進(jìn)程？

福特科是一家專業(yè)從事精密光學(xué)元組件、精密光學(xué)鏡頭的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)，主要產(chǎn)品包括精密光學(xué)平面元件、精密光學(xué)透鏡、精密光學(xué)組件等精密光學(xué)元組件，高清視頻監(jiān)控鏡頭等。

此次IPO，福特科擬募集資金4.57億用于精密光學(xué)元件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)、研發(fā)中心建設(shè)和補(bǔ)充流動資金。

在2021年12月21日召開的科創(chuàng)板上市委會議上，福特科順利闖關(guān)，上市委現(xiàn)場關(guān)注了其核心業(yè)務(wù)收入增長、研發(fā)和市場開發(fā)等能力等，并且無需進(jìn)一步落實(shí)事項(xiàng)。

不過，在提交注冊后，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)了一些端倪，并啟動了現(xiàn)場檢查。

根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在較多內(nèi)控方面的問題：比如可能涉嫌資金占用；違規(guī)擔(dān)保信息披露不完整；成立內(nèi)審部時(shí)無正式發(fā)文，報(bào)告期內(nèi)內(nèi)審部亦無專職人員；不相容職務(wù)未分離；會計(jì)系統(tǒng)控制不完善等。

證監(jiān)會要求福特科對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題逐一答復(fù)，說明詳細(xì)原因、背景及影響；說明除現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題外，發(fā)行人是否還存在其他未披露的內(nèi)部控制問題，發(fā)行人的信息披露是否達(dá)到了真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的要求等。并要求保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確意見。

最終，福特科選擇終止IPO。

全面注冊制時(shí)代，盡管企業(yè)上市的財(cái)務(wù)門檻有所降低，但內(nèi)控問題要求則更加嚴(yán)格。

大象投顧研究發(fā)現(xiàn)，從最新IPO終止企業(yè)關(guān)于內(nèi)控制度審議問題來看，監(jiān)管層重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)控問題主要包括：會計(jì)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，資金占用、資金管理問題，業(yè)務(wù)與生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全等。

《首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》第十一條規(guī)定：發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊會計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

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