今年夏天，一份舉報(bào)材料被遞交到了公安機(jī)關(guān)，舉報(bào)內(nèi)容是“胡春元等人涉嫌內(nèi)幕交易”。早在年初，第一財(cái)經(jīng)記者也收到過相似舉報(bào)。最近事件有了新進(jìn)展。

公開資料顯示，胡春元系會(huì)計(jì)博士，為中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事和技術(shù)委員會(huì)委員，曾在多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所任職，并擔(dān)任事務(wù)所合伙人、高管，在行業(yè)內(nèi)具有較高知名度，其個(gè)人和所在機(jī)構(gòu)曾為多家企業(yè)IPO提供服務(wù)；曾擔(dān)任過知名高校的校董、客座教授。他曾在接受采訪時(shí)稱，做審計(jì)和財(cái)務(wù)這一行，第一是誠信為本，第二是專業(yè)為王。

如此一名專業(yè)人士，怎么會(huì)與“內(nèi)幕交易”扯上關(guān)系呢？

舉報(bào)材料稱，胡春元利用職務(wù)便利，在其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的IPO項(xiàng)目中通過不同形式的代持方式持有大量擬上市公司股權(quán)、利用內(nèi)幕信息在二級(jí)市場(chǎng)交易，從中牟取暴利。

更早前，第一財(cái)經(jīng)接到的類似舉報(bào)也稱：“知名會(huì)計(jì)師胡春元罔顧法律和職業(yè)操守，利用自身工作便利，借用多人‘馬甲’，大肆牟取私利……嚴(yán)重違背現(xiàn)有的職業(yè)操守，違反相關(guān)法律法規(guī)之規(guī)定。”第一財(cái)經(jīng)曾就此與胡春元取得電話聯(lián)系，其在電話中對(duì)相關(guān)指控一概予以否認(rèn)。

在接獲舉報(bào)材料后，第一財(cái)經(jīng)前后采訪到了多位接近胡春元的人士，包括其長期合作伙伴、曾參與其項(xiàng)目投資的人、舉報(bào)人等，同時(shí)，根據(jù)舉報(bào)材料對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了反復(fù)驗(yàn)證后發(fā)現(xiàn)：有一些相對(duì)固定的人和機(jī)構(gòu)，頻繁出現(xiàn)在胡春元所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的IPO項(xiàng)目的股東名單中，而這些人和機(jī)構(gòu)，又與舉報(bào)信息中的相關(guān)內(nèi)容高度吻合。

第一財(cái)經(jīng)記者10月14日再度致電胡春元，希望了解他對(duì)最新相關(guān)信息的看法，但其電話始終無人接聽，記者以短信方式發(fā)出的采訪提綱也未獲回復(fù)。

舉報(bào)

“一切以企查查（等平臺(tái)的公開信息）為準(zhǔn)……跟我沒關(guān)系。你查吧。”第一財(cái)經(jīng)記者早前在接到有關(guān)胡春元涉嫌內(nèi)幕交易的舉報(bào)材料后，電話聯(lián)系了胡本人，他在電話中明確表示舉報(bào)中提到的幾家公司與其無關(guān)。

7月，又有針對(duì)胡春元“涉嫌內(nèi)幕交易”的舉報(bào)材料被遞送到公安機(jī)關(guān)。第一財(cái)經(jīng)記者輾轉(zhuǎn)找到了舉報(bào)人，獲得了相關(guān)文件資料。

那么，針對(duì)胡春元的舉報(bào)具體有哪些？

“胡春元在任職會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人期間，利用會(huì)計(jì)師的特殊地位與IPO客戶進(jìn)行利益勾兌，通過代持人或者其控制的公司投資入股。”第一財(cái)經(jīng)記者拿到的舉報(bào)材料稱，“他（胡春元）一方面是會(huì)計(jì)師，一方面是擬上市公司股東，其行為嚴(yán)重影響了中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。”

這份舉報(bào)材料顯示，涉及胡“涉嫌內(nèi)幕交易”的公司達(dá)十余家，包括金亞科技（300028.SZ）、塔牌集團(tuán)（002233.SZ）、佳隆股份（002495.SZ）、通產(chǎn)麗星（002243.SZ）等。

舉報(bào)材料共列舉了四種操作模式，來說明其所稱的胡春元“涉嫌內(nèi)幕交易”：

“第一是通過直接或間接控制的個(gè)人代持，比如貝風(fēng)雨的弟媳陸某，曾代為持有金亞科技、塔牌集團(tuán)、佳隆食品（即佳隆股份）等。”

“后來改為通過第二種法人股東持股的方法掩護(hù)其投資行為……”

“第三是通過上市公司實(shí)控人代持……”其中列舉了多家公司、多位上市公司實(shí)控人姓名，并列出了所謂代持的具體數(shù)額，以及代持過程。

“第四是利用偽造的身份證持股……進(jìn)行內(nèi)幕交易。此外，他還曾多次和他人一起合伙，將代持股份掛靠在非他本人控制的第三方名下代持。”舉報(bào)材料中不止一次提到“偽造身份證”，并且提供了具體的名字、身份證號(hào)碼，其中包括胡春元及其伴侶、同學(xué)。第一財(cái)經(jīng)1℃也從另外的途徑獲得了其中所指的部分人的對(duì)比身份證復(fù)印件——即所指本人及“偽造身份”兩個(gè)不同的證件。第一財(cái)經(jīng)記者比對(duì)這部分身份證復(fù)印件發(fā)現(xiàn)，兩個(gè)身份證中頭像有極高的相似度，但二者名字、住址、身份證號(hào)碼等信息均不相同；在相應(yīng)的公司股東名單中也能找到相對(duì)應(yīng)的名字。

“這些都是真的‘假身份證’，一些公司的代持就是用到了這類身份，公開信息都可以查到。”提供相關(guān)信息人士稱。

舉報(bào)材料還對(duì)胡春元等人如何處理“在一級(jí)市場(chǎng)、二級(jí)市場(chǎng)涉嫌的非法所得”的情形進(jìn)行了描述。

通過以上信息可以看出，這是一份所指控事實(shí)及其措辭都是極其嚴(yán)重的舉報(bào)材料，盡管材料有相關(guān)描述以證明其所指觀點(diǎn)，但僅從公開信息難以驗(yàn)證指控的關(guān)聯(lián)性。

關(guān)聯(lián)

在上述舉報(bào)材料中，舉報(bào)人為了說明其所稱的“通過代持人或其控制的公司投資入股”，在材料的開頭部分便直接列出了十幾個(gè)人的身份信息以及與胡春元等的關(guān)系。據(jù)材料所稱，這些人都是替胡代持的“馬甲”，其中包括胡春元的父母、兄弟、姻親、同學(xué)等。

“貝風(fēng)雨”的名字在這份舉報(bào)材料中被反復(fù)提及，并稱其與胡春元為“伉儷”。舉報(bào)材料提到，除貝風(fēng)雨直接參與相關(guān)公司二級(jí)市場(chǎng)買賣外，她還實(shí)際控制了其父母親等人的銀行及證券賬戶，“用于隱匿非法所得和利用內(nèi)幕信息進(jìn)行二級(jí)市場(chǎng)交易”。

另一個(gè)在舉報(bào)中被重點(diǎn)提到的人叫陸某，被稱為“是胡、貝二人最重要的上市公司股票代持人”，同時(shí)替胡、貝二人代持一家投資機(jī)構(gòu)，這家機(jī)構(gòu)曾出面持有過胡春元所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的IPO公司的股權(quán)。根據(jù)舉報(bào)材料，陸某與貝風(fēng)雨家人關(guān)系緊密。

關(guān)于陸某及上述投資機(jī)構(gòu)持有上市公司股權(quán)的情況，第一財(cái)經(jīng)查驗(yàn)到的公開信息顯示，他們確實(shí)曾出現(xiàn)在多家上市公司的股東名單中，而胡春元所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所都曾服務(wù)過這些公司，這些與舉報(bào)材料相吻合，但公開信息無法看出陸某、貝風(fēng)雨及相關(guān)投資機(jī)構(gòu)與胡春元之間有何直接關(guān)系。

胡春元曾在接受第一財(cái)經(jīng)電話采訪時(shí)對(duì)上述所指的“關(guān)聯(lián)關(guān)系”直接予以否認(rèn)。那么，貝風(fēng)雨、陸某以及上述投資機(jī)構(gòu)，到底與胡春元是否有關(guān)聯(lián)呢？

第一財(cái)經(jīng)獲得的一份文件顯示，胡春元曾通過其律師明確表示一家投資機(jī)構(gòu)系其個(gè)人100%所有，而舉報(bào)材料和公開信息都顯示，這家機(jī)構(gòu)曾經(jīng)在胡所在事務(wù)所服務(wù)的IPO企業(yè)里持有股權(quán)。對(duì)此，胡春元在此前接受第一財(cái)經(jīng)1℃電話采訪時(shí)也予以明確否認(rèn)。

另外，第一財(cái)經(jīng)記者在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)了一宗民事訴訟案，其中帶出了胡春元、貝風(fēng)雨、陸某三人之間的關(guān)系。

這是一起陸某訴高敬杰等的民間借貸糾紛。高敬杰的代理人及庭審材料大致描述了這起糾紛的過程：

2020年，原告陸某提起訴訟稱，經(jīng)人介紹，高敬杰2009年向原告借款1200萬元，一直未還，要求被告方歸還本金1200萬元并支付利息。但高敬杰及其代理人向法庭提出，高與陸并不認(rèn)識(shí)，雙方也無借貸關(guān)系，且陸在起訴前的十多年時(shí)間內(nèi)從未有過催還等行為。但法院最后判決陸某在此案中勝訴，高敬杰一方提出的要求陸出庭對(duì)質(zhì)、核驗(yàn)陸的簽字筆跡、查驗(yàn)陸的資金來源及流向等意見，均未被法庭采納。

結(jié)合法庭材料和高敬杰在接受第一財(cái)經(jīng)采訪時(shí)提供的信息，高系胡春元的同學(xué)，曾經(jīng)參與過胡所介紹的有關(guān)擬上市公司、上市公司的投資，其曾經(jīng)多次與胡春元提供的有關(guān)賬戶發(fā)生過資金往來，其中就包括陸某。

目前，高敬杰一方已經(jīng)就上述訴訟提起了上訴，同時(shí)就該案中的相關(guān)問題向有關(guān)部門進(jìn)行了舉報(bào)，具體結(jié)果尚未可知。這起訴訟原本與胡春元“涉嫌內(nèi)幕交易”無關(guān)，但此案的判決書中卻透露出一個(gè)關(guān)鍵信息。

在上述訴訟中，胡春元作為關(guān)鍵證人在接受法院調(diào)查時(shí)稱，“原告是本人女朋友貝風(fēng)雨的弟媳婦”。舉報(bào)材料和多位接近胡春元的人士稱，胡、貝二人一起以夫妻名義生活十幾年，并育有三個(gè)孩子。

利益

胡春元在向法院提供的證詞中證實(shí)了其與陸某、貝風(fēng)雨非同一般的關(guān)系，那么，陸貝二人到底有哪些與胡春元相關(guān)的投資行為呢？

“他們通過控制一系列個(gè)人或法人賬戶，直接投資于自己所審計(jì)的擬上市公司，或借助內(nèi)幕信息（在）二級(jí)市場(chǎng)大量買入，借此獲得巨額利潤。”前述已經(jīng)提交到公安機(jī)關(guān)的舉報(bào)材料如此概括胡春元、貝風(fēng)雨的操作手法。

舉報(bào)材料中，列舉了一系列所稱為替胡春元代持股權(quán)的投資行為，其中包括：

2006年，陸某出資180萬元，持有塔牌集團(tuán)300萬股，減持所得約為4400萬元。服務(wù)該企業(yè)IPO的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人為胡春元。

央莉2021-10-1421:32:47

2007年，陸某持有金亞科技IPO前股份430萬股，2010年和2011年兩次減持所得約為3500萬元和3200萬元。胡春元擔(dān)任負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為金亞科技IPO提供了審計(jì)服務(wù)。

2008年，陸某出資296萬元，持有佳隆股份發(fā)行前股份200萬股，后減持所得約3500萬元，胡春元所在事務(wù)所為佳隆股份IPO提供服務(wù)，其為驗(yàn)資經(jīng)辦會(huì)計(jì)師。

第一財(cái)經(jīng)記者查閱了上述三家公司的公開信息。

塔牌集團(tuán)的招股說明書顯示，2006年12月，一位股東將所持公司0.5%股權(quán)作價(jià)100萬元轉(zhuǎn)讓給陸某；2007年4月，根據(jù)公司股東會(huì)決議和相關(guān)《發(fā)起人協(xié)議》，由陸某等6人共同作為發(fā)起人，以2006年12月31日為審計(jì)基準(zhǔn)日，將公司整體變更為股份有限公司，各發(fā)起人的股份比例變更前后保持不變，變更后的公司注冊(cè)資本為30000萬元，變更后，陸某的出資額為300萬元，持有公司1%股權(quán)。深圳大華天誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)塔牌集團(tuán)IPO的審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)，胡春元為會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，同時(shí)是驗(yàn)資的簽字會(huì)計(jì)師之一。

根據(jù)金亞科技招股說明書，2006年11月8日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，自然人陸某出資人民幣1000萬元對(duì)公司增資，占股12.50%。至公開發(fā)行前，陸某持有金亞科技430萬股，占公司總股份的3.91%。廣東大華德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為金亞科技IPO提供審計(jì)、驗(yàn)資服務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簽字均為胡春元。

同樣，佳隆股份的招股說明書顯示，這家公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和驗(yàn)資機(jī)構(gòu)均為立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，胡春元為驗(yàn)資簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師之一。陸某持有佳隆股份公開發(fā)行前200萬股。

除上述三家可查驗(yàn)確有陸某持股之外，還有個(gè)別公司的股東名字被知情人士指認(rèn)為系胡春元同學(xué)、所控制投資法人。前述舉報(bào)中還提到，胡春元通過代持人在另外至少5家公司公開發(fā)行股票前持有股權(quán)，按照其描述進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，這些“代持股份”減持后所得超過5億元。同樣，胡春元所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所都在這些公司IPO過程中提供了服務(wù)。

從以上信息可以看出，陸某等人十分“巧合”地出現(xiàn)在胡春元所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的IPO企業(yè)的發(fā)行前持股人名單中，而且所持股份、投資額度都非小數(shù)目。據(jù)高敬杰描述，他了解的信息是陸某一直是無業(yè)，因此在兩人的借貸訴訟中，高敬杰要求法庭查驗(yàn)陸某的資金來源及流向，但這一申請(qǐng)并未獲得法庭批準(zhǔn)。

除了一級(jí)市場(chǎng)的“巧合”外，貝風(fēng)雨等人也在二級(jí)市場(chǎng)現(xiàn)身，而就“湊巧”又有胡春元所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其中提供服務(wù)，比如通產(chǎn)麗星。

通產(chǎn)麗星2009年半年度報(bào)告顯示，其前十大流通股股東中，貝風(fēng)雨持有405239股，位列第十；第四大流通股股東名叫貝某某，被指系貝風(fēng)雨之父，持有862800股。這期間，通產(chǎn)麗星聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所正好是胡春元所在的廣東大華德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

根據(jù)舉報(bào)材料及接近胡春元的人士描述，“為了轉(zhuǎn)增和派送，通產(chǎn)麗星2009年安排了中期審計(jì)，由胡春元負(fù)責(zé)的審計(jì)部門出具了審計(jì)報(bào)告。胡自然是內(nèi)幕知情人。”資料顯示，2009年中期，通產(chǎn)麗星向全體股東每10股送1股轉(zhuǎn)增5股并派0.2元人民幣現(xiàn)金紅利。

舉報(bào)還指稱，由貝風(fēng)雨、胡春元所控制的至少六個(gè)賬戶也買入了通產(chǎn)麗星股票，而這些賬戶開戶人絕大多數(shù)要么是胡春元的直系親屬，要么是貝風(fēng)雨的家人。

“彼時(shí)上市公司年中實(shí)施派送的不多，故受此消息影響，通產(chǎn)麗星股價(jià)一路上漲，短期漲幅高達(dá)一倍。”接近胡春元的人士稱。

據(jù)知情人士回憶，上述多個(gè)關(guān)聯(lián)賬戶在信息敏感時(shí)期突擊密集買入股票的行為，最終受到監(jiān)管部門關(guān)注，2010年，證監(jiān)會(huì)稽查工作人員在深圳深南路某酒店多次對(duì)包括胡春元及該知情人士在內(nèi)的相關(guān)人員進(jìn)行了詢問、筆錄等，“調(diào)查的就是內(nèi)幕交易問題”。但后來未有公開披露。

標(biāo)簽： 知名 會(huì)計(jì)師 舉報(bào) 如被