劉士龍/文

自外匯管理局發布匯發[2014]29號文《跨境擔保外匯管理規定》以來，銀行的跨境擔保業務便逐漸增加，但由于跨境擔保涉及資金跨境移轉，加上有些境內境外資金來源及用途核實困難，導致銀行承接跨境擔保業務都非常保守。

跨境擔保業務可能的洗錢手法，一般是通過惡意擔保履約，以達到跨境洗錢目的，因此，銀行須重點關注跨境擔保過程中，借款人自身的還款能力、借款用途與主營業務是否相關、擔保資金（資產）來源是否存疑、境外借款資金去向是否清晰等。

銀行可從以下幾方面著手防范跨境擔保的洗錢風險：

一、擔保業務的客戶盡職調查

1.客戶身份識別

首先，銀行除了要取得客戶營業執照、股東及受益所有人等基本數據外，還要查詢客戶是否有被外匯相關資本項目管控的信息，如果客戶存在遭資本項目管控情況，則銀行依規定不能為其辦理跨境擔保業務。

其次，銀行須了解跨境擔保業務中，從債務人、擔保人到反擔保人所有的經營情況、財務狀況、資金信用情況等，并確認擔保金額與客戶經營規模是否相符，擔保資金（資產）的來源和為債務人擔保的理由及背景是否合理，是否有違約、逾期、涉及經濟糾紛和經濟處罰等重大事項的記錄，最后還須對債務人的履約能力進行確認。

2.強化盡職調查（Enhanced Due Diligence）

有幾種情形，銀行須對參與跨境擔保對象采取強化盡職調查程序，例如與本銀行新發生業務往來的客戶、客戶曾發生過擔保履約或債務違約情況，外匯分類等級為B、C類企業，擔保人（反擔保人）的受益所有人為外國政要、國際組織高級管理人員及其關系人，境外債務人注冊在免稅天堂，境外債務人與境內擔保人（非金融機構）和反擔保人為非關聯方，受益所有人或債務人、擔保人（反擔保人）注冊在洗錢高風險國家（地區）等。

二、跨境擔保業務的審核及追蹤

擔保人為銀行的情形，可分為融資性業務及非融資性業務兩種，從反洗錢角度來看，融資性業務由于有資金流，涉及的洗錢風險較大；此外銀行還須對跨境擔保進行的背景調查，包含調查債務人與擔保人、反擔保人間有無關聯關系，還要厘清債務人提供擔保的理由和背景；最好能通過債務人經營情況說明、財務報表等，判斷債務人自身是否具備足夠的償債能力，是否有獨立資金來源以歸還債務；境外債務人的股東若為境內企業或境內個人，銀行還需審核發改委、商務部門、外匯部門等為其發放的境外投資批準文件，以確認投資的合法性。

至于境外借款用途，銀行須關注除了要符合外匯管理局規定外，還須對境外借款用途的真實性進行調查，并針對固定資產投資、收購股權、用于補充流動資金、發行債券等，采取不同審核措施以確保業務的真實性。

另外，有些情況可說明該跨境擔保業務存在很高風險，銀行必須特別小心，例如反擔保人與債務人間無合理關聯關系，申請人（或反擔保人）愿意為債務人提供反擔保的理由和背景無法合理解釋，債務人自身經營情況較差、還款能力欠佳、沒有明顯履約傾向，反擔保人提供作為擔保的資產（資金）來源可疑，內保外貸項下境內作為擔保的資產來源于個人等。

如果銀行承做的是外保內貸業務，和上述分析相同，一樣要對擔保方背景進行調查，了解擔保人與借款人間是否有關聯關系，厘清擔保理由，確認還款來源等；除此之外還須了解境外擔保人、反擔保人是否注冊在洗錢高風險國家（地區）、受益所有人是否是為國際政要（PEP）及其關系人等。

如果出現內保外貸高風險特征，銀行首先必須加強審核債務人的第一還款來源有無疑點或瑕疵；其次是在簽訂擔保合同時，若債務人自身不具備足夠清償能力，或債務人的融資條件在金額、利率、期限等方面，與聲明的借款資金用途明顯不符，甚至融資需求不用于正常的生產經營范圍，銀行都必須提高警覺，提防是否存在跨境洗錢風險。

（本文作者系上海富拉凱會計師事務所反洗錢項目總監）

標簽： 富拉凱