從多起企業對公賬戶涉及電信詐騙、網絡賭博等違法案件來看，銀行如何辨別企業客戶可能涉及的洗錢風險，對防范金融風險和維護社會穩定來說非常重要，加上從近期買賣企業對公賬戶案件數量也不斷攀升來看，企業賬戶似乎已成為不法分子從事金融犯罪的工具選項之一。

對銀行來說，加強培訓業務第一線從業人員的洗錢風險敏感度，幫助客戶經理從蛛絲馬跡中辨別出企業客戶可能的洗錢活動，是銀行日常反洗錢工作的重中之重。

只要企業對公賬戶出現以下七大特征，就值得銀行將其列入洗錢風險排查重點。

一、異地開戶

銀行面對異地企業開戶須特別提高警覺，尤其是開戶預留的電話，如果企業客戶僅預留個人手機號碼，沒有固定電話，那銀行更須提高警覺；另外對同一法定代表人開立多個企業對公賬戶，銀行也要注意，還有對法定代表人生活在異地，銀行也要確定開戶時能否面簽的問題。

二、長期不動的休眠賬戶突然有測試動作

針對閑置賬戶突然啟用且發生大量資金收付情形，銀行應先調查賬戶啟用原因，和對公賬戶所有人真實身份后，進一步分析賬戶進出資金規模與賬戶所有人身份是否相符。

三、無法聯系開戶企業

當開戶企業法定代表人電話無人接聽甚至是空號，或根本找不到企業實際經營地址，往往就代表該開戶企業是空殼公司，銀行必須采取進一步業務限制措施。

四、資金交易異常

對企業賬戶內的資金出現明顯過渡賬戶跡象，或交易時間異常，此類資金交易異常的對公賬戶都應成為銀行重點調查目標；這里所謂的過渡性質賬戶，通常表現在借貸方累計相等的交易金額，而且不管資金轉入、轉出時間的間隔都不長；至于交易時間頻繁在夜間或24小時不停地連續交易，都是明顯的交易異常征兆。

此外，銀行還可從資金交易的異常特征，去排查該對公賬戶的洗錢風險，例如資金收付頻率與企業經營規模不符、資金流與企業經營范圍不符、日常收付或周期性發生的大額資金收付與企業性質和業務特點不符、相同交易對手短期內頻繁發生資金收付等，都是銀行須重視的異常現象。

五、經營異常

銀行要調查開戶企業的經營是否異常，可通過公司網站、交易背景真實性和員工信息等方面，甚至從企業用水、用電角度也可判斷日常經營情況；銀行還可從分析交易對手電話號碼是否為空號、地址是否有虛構、有無物流單據等進行判斷，再查看交易合同是否存在與常理相悖情形，比如明明是價格低廉的商品，卻采用昂貴的空運等運輸方式，或合同簽訂時間與合同方成立時間存在矛盾，甚至員工投保五險一金的情況與企業經營規模不相符，都是銀行判斷開戶企業是否正常經營的依據。

六、判斷有無實際經營

在銀行開立對公賬戶的企業如果沒有實際經營，銀行也沒掌握情況，那對銀行的洗錢風險來說就是很大的挑戰，實務中銀行要了解開戶企業是否實際經營，最有效的做法當然就是赴企業辦公場所或工廠現場實地走訪，拜會企業負責人，維持與企業高層的互動，是銀行判斷企業經營情況最有效的做法。

第七、頻繁公轉私、私轉公

大量的“公轉私”(企業賬戶匯款到個人賬戶)行為，可能涉及POS機套現、偷逃稅款、地下錢莊轉移資金、公司惡意逃避債務等原因，銀行特別要留意公轉私后，通過ATM頻繁支取現金的行為是否存在洗錢動機。

至于“私轉公”，則涉及的不法行為可能是非法集資、電信詐騙、網賭、虛開增值稅發票等，銀行須重點關注公司賬戶大量收到個人轉賬的現象，是否與公司經營模式相符。

銀行除了要重視企業客戶上述的洗錢風險特征外，在辦理業務過程中，客戶經理也常能發現洗錢風險的線索，例如企業客戶法定代表人到銀行網點辦理對公賬戶卡遺失業務，卻無法說明資金來源及用途的來龍去脈，銀行就須馬上提高警覺。

銀行對企業客戶的洗錢風險識別，應注重客戶信息的全方位收集，同時還要提高客戶經理對洗錢風險的敏感度，及時排查上述相關線索，并依具體情況迅速調整企業客戶的洗錢風險等級，甚至采取限制交易渠道等管控措施。

（本文作者周芳系上海富拉凱會計師事務所 銀行風險合規部 中國注冊會計師）

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