?????????????沈陽遠大智能工業(yè)集團股份有限公司審計委員會

?????????????????關于2022年年報問詢函相關事項的意見

????????沈陽遠大智能工業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2023年6月7日收到

【資料圖】

???深圳證券交易所《關于對沈陽遠大智能工業(yè)集團股份有限公司2022年年報的問詢

???函》（公司部問詢函【2023】第282號）（以下簡稱“《問詢函》”），根據(jù)問詢函

???的要求，現(xiàn)就相關事項發(fā)表意見如下：

???期內財務報告內部控制存在1處重大缺陷：部分電梯產(chǎn)品及租賃收入確認存在不嚴

???謹或不準確的情形。關于電梯產(chǎn)品收入確認，你公司稱，核查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場人員回傳

???的驗收合格證資料包括檢驗機構出具的“驗收證明”及“監(jiān)督檢驗報告”，你公

???司認為依據(jù)“監(jiān)督檢驗報告”確認收入更加嚴謹準確，因此對依據(jù)“驗收證明”

???確認收入的項目進行清查。關于租賃收入確認，你公司稱，核查發(fā)現(xiàn)業(yè)務部門在

???簽署租賃協(xié)議時，個別協(xié)議存在簽署補充協(xié)議而限制租賃協(xié)議生效條件的情形，

???導致相關租賃收入確認出現(xiàn)會計差錯。你公司稱上述財務報告內部控制缺陷已于

???報告。

????????與年報同日披露的《關于公司前期會計差錯更正的公告》顯示，你公司擬對

???進行會計差錯更正，進而導致公司已披露的2020年度、2021年度財務報表出現(xiàn)盈

???虧性質改變：追溯調整前，你公司2020年、2021年營業(yè)收入為9.15億元、9.69億

???元，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）為862.35萬元、

???非后凈利潤”）為-1,847.47萬元、-1,052.83萬元；追溯調整后，你公司2020年、

???扣非后凈利潤為-4.138.24萬元、-5,163.67萬元。具體如下表：

????????營業(yè)收入???????????凈利潤?????????扣非后凈利潤?????營業(yè)收入?????????凈利潤???????扣非后凈利潤

追溯調整前???9.69億元????1,300.26萬元????-1,052.83萬元???9.15億元????862.35萬元?????-1,847.47萬元

追溯調整后???8.22億元???-2,810.58萬元????-5,163.67萬元???8.49億元???-1,428.43萬元???-4.138.24萬元

????????年報顯示，你公司報告期實現(xiàn)營業(yè)收入9.88億元，同比增長20.23%，而凈利

???潤、扣非后凈利潤為-1.11億元、-1.41億元。

????????請你公司：

????????（1）說明“監(jiān)督檢驗報告”與“驗收證明”所載內容的差異及檢驗機構出具

的時間間隔，并結合電梯產(chǎn)品驗收標準及流程、同行業(yè)可比公司情況等因素，說

明你公司此前同時依據(jù)“監(jiān)督檢驗報告”與“驗收證明”確認電梯產(chǎn)品相關收入

是否符合行業(yè)慣例，如否，請予解釋說明前期收入確認的合理性，如是，請說明

追溯調整財務報表的必要性；

??（2）核查說明你公司業(yè)務部門是否存在未及時報備簽署租賃補充協(xié)議的情形，

如是，請說明具體的整改舉措（如有），如否，詳細說明相關租賃收入出現(xiàn)會計

差錯的原因；

??（3）結合對第（1）（2）問的回復以及追溯調整后你公司2019年、2020年

連續(xù)兩年凈利潤為負的情形，說明你公司是否存在通過提前確認收入、虛增凈利

潤等進行財務舞弊的行為；

??（4）對照《上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》（以

下簡稱《主板規(guī)范運作指引》）第2.2.7條、第2.2.10條的規(guī)定，說明你公司審計

委員會是否勤勉盡責、有效履行監(jiān)督、評估上市公司內外部審計工作的職責；

??（5）對照《主板規(guī)范運作指引》第3.5.17條、第3.5.22條的規(guī)定，說明你公

司獨立董事是否積極履職，是否對上市公司內部控制制度的建設及執(zhí)行情況進行

了切實有效的現(xiàn)場檢查；

??（6）對照《主板規(guī)范運作指引》第5.10條的規(guī)定，說明你公司是否制定了內

部控制自查制度和年度內部控制自查計劃，如有，請向我部提供；

??（7）說明你公司就會計差錯采取的具體自查措施及自查范圍，是否完整、有

效地發(fā)現(xiàn)了全部差錯事項，在此基礎上說明本次會計差錯更正是否真實、準確、

完整地反映了你公司的財務狀況及經(jīng)營成果，是否還需對前期會計差錯進行進一

步補充更正；

??（8）結合所處行業(yè)環(huán)境、業(yè)務模式、信用政策與結算方式、售價及成本變動

等因素，量化分析報告期內在營業(yè)收入實現(xiàn)較大增長的情況下，凈利潤、扣非后

凈利潤大幅下滑的原因及合理性，以及你公司擬采取的改善盈利能力的措施（如

有）。

??請會計師事務所對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見，同時說明針對公司

務報告內部控制的有效性，在此基礎上說明出具標準無保留意見內部控制審計報

告是否恰當、審慎；說明公司本次會計差錯更正及披露事宜，是否符合《公開發(fā)

行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務信息的更正及相關披露》的有關

規(guī)定。

??請你公司董事會審計委員會對上述問題（4）、獨立董事對上述問題（5）涉

及事項進行核查并發(fā)表明確意見。

??經(jīng)核查，公司董事會審計委員會定期召開會議，審議公司財務報告、內部控制

制度、審計計劃和審計結果等相關事項，并向董事會報告審計工作的情況。同時，

審計委員會還與內部審計部門和外部審計機構保持密切聯(lián)系，對審計工作的質量進

行評估和監(jiān)督，確保審計工作的獨立性和客觀性。審計委員會勤勉盡責、有效履行

監(jiān)督、評估公司內外部審計工作的職責。董事會審計委員會將繼續(xù)依據(jù)監(jiān)管要求和

公司制度所賦予的責任和義務，堅持勤勉盡責和審慎原則，充分發(fā)揮董事會審計委

員會的專業(yè)作用，切實提高公司治理水平，維護全體股東特別是中小股東的合法權

益。

??????????????????審計委員會委員：石海峰、彭安林、花迪

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